В какой момент можно учитывать затраты в расходах при приобретении транспортного средства в лизинг?

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Наша компания на УСН Доходы минус расходы, приобрели ТС в лизинг. На данный момент все платежи выплачены, машина переоформлена на компанию. Насколько мне известно,  при продаже основного средства (машина), если не прошло три года с момента учета расходов на приобретение основного средства, мы должны пересчитать налог и  подать уточненную декларацию.Вопрос - что считается в нашем случае моментом учета расходов?Читала, что моментом учета расходов принимаем начало выплаты, но возможно это частный случай, например,относилось к рассрочке, и может быть в нашем случае это выкупной платеж? Вобщем запуталась.Буду очень признательна за ответ! 🙏

  Добрый день!
  
  Расходы в виде лизинговых платежей в данной ситуации восстанавливать не нужно. Что касается выкупного платежа, то не совсем понятно, когда и как он учитывался в расходах: как материальные затраты (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) или как затраты на приобретение ОС (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)?
• НКК, я так понимаю, что у нас это как затраты на приобретение ОС)
  Вопрос у нас основной - что все-таки считается  "моментом учета расходов" в нашем случае? От какой даты считать 3 года для продажи авто, чтоб не сдавать уточненную декларацию?
• Цитата: я так понимаю, что у нас это как затраты на приобретение ОС)Вопрос у нас основной - что все-таки считается  "моментом учета расходов" в нашем случае? От какой даты считать 3 года для продажи авто, чтоб не сдавать уточненную декларацию?

  Добрый день!
  
  Момент учета расходов, по моему мнению, это 31 декабря того года, в котором Вы учли выкупную стоимость в качестве расхода на приобретение ОС, так как расход на приобретение ОС учитывается для целей ОС ежеквартально в течение всего года его покупки на последнее число соответствующего квартала, т.е. последняя сумма расхода по приобретению ОС - всегда 31 декабря (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
• НКК, то есть получается, не смотря на то, что мы платить начали лизинговые платежи в январе 2017 , если мы оплатили выкупной платеж в ноябре 2017 года, то отсчитывать 3 года для продажи нужно с 31 .12.17? то есть продать без пересдачи декларации мы сможем авто только 01.01.21? Верно считаю? 🧮
• Цитата: НКК, то есть получается, не смотря на то, что мы платить начали лизинговые платежи в январе 2017 , если мы оплатили выкупной платеж в ноябре 2017 года, то отсчитывать 3 года для продажи нужно с 31 .12.17? то есть продать без пересдачи декларации мы сможем авто только 01.01.21? Верно считаю?

  Добрый день!
  
  Да, все верно. Как я уже ответил ранее, лизинговые платежи и расход в виде выкупной стоимости - разные виды расходов, которые учитываются для целей УСН по-разному.
• НКК, большое вам спасибо за развернутый ответ!

Explore More

• Как перенести период отпуска?
• Нужно ли в отчет о среднесписочной численности работников включать директора, который является единственным учредителем и не получает заработную плату?
• Как заполнить раздел 7 декларации по НДС?
• Нужно ли применять ККТ в ТСЖ на основании письма Минфина от 03.04.2019 № 03-01-15/23038?
• Что делать с остатком, образовавшимся на 94 счете на конец года?
• Как изменился баланс по ЕПС (единому плану счетов)?
• Какой датой заключить трудовой договор с работником?
• Пособие по больничному начислено в декабре, а выплачено в январе: как отразить это в Контур.Бухгалтерии?
• Как рассчитать отпускные внутреннему совместителю?
• Как определить рублевую стоимость товара, если договор оформлен в валюте?
• Как отчитаться по экологическому сбору в случае отсутствия деятельности?
• В чем отличие неприменения ККТ от неверного применения ККТ?
• Может ли ИП без работников уменьшить налог по УСН (6%) только на часть страховых взносов, уплаченных в декабре?
• Можно ли не реагировать на уведомление из ИФНС при ликвидации ООО?
• Выход учредителя из общества: нужно ли уплатить НДФЛ, если учредитель забирает нераспределенную прибыль имуществом?
• Как в 1С 3.0 настроить учет страховых взносов при совмещении ЕНВД и УСН (6%)?
• Проводки в 1С при отгрузке в Республику Беларусь
• Уменьшение налога по УСН на страховые взносы в размере 1% с «суммы превышения»
• При инвентаризации ОС были выявлены излишки: как отразить их в учете, чтобы в дальнейшем продать?
• Как в 1С оформить командировку адвоката-контрагента?
• По каким КБК перечислять страховые взносы с 2023 года?
• Таблица-расчет основных коэффициентов финансового анализа предприятия
• Порядок учета взносов СРО кадастровых инженеров в бухгалтерском и налоговом учете
• Задача: составить бухгалтерский баланс
• Расчет пени по налогу на прибыль
• Срок давности штрафа за непредставление среднесписочной численности в месяце, следующем за месяцем открытия организации
• Можно ли продлить срок полезного использования ОС без восстановления амортизации?
• Применение ККМ при использовании mPOS терминала
• Нужно ли ООО на УСН пробивать чек онлайн-кассы при возврате физлицом процентного займа?
• Переход с ОСНО на ЕСХН: можно ли воспользоваться неиспользованными вычетами по НДС?
• Как получить единовременное пособие при рождении ребенка, если в свидетельстве о рождении не указан отец?
• Документы на перенесение части отпуска работника
• Как правильно отразить расход ГСМ по транспорту, который сдается в аренду?
• Налог на прибыль: отражение в учете
• Какой договор можно заключить с водителем, кроме трудового?
• Ставка НДС при ввозе импортного товара 10%, а при реализации — 18%
• ООО получает процентный заем: нужно ли уплатить налог по УСН (6%)?
• Как разобраться в начислениях по ЕСН за 2023 год?
• Может ли ИП на УСН учесть расходы на ремонт магазина без чеков на проведенные работы?
• Нужно ли при возврате товара выделять в накладной НДС и оформлять счет-фактуру?
• Оплата госпошлины подотчетным лицом: какие документы приложить к авансовому отчету?
• Могут ли суточные сверх нормы отражаться в отчетности разными месяцами?
• Экспедитор оказал другому экспедитору услугу по доставке товара из Казахстана в Китай: какую ставку НДС указывать в документах?
• При ликвидации ООО физлицо получило имущество: можно ли при его продаже спустя 3 года учесть расходы на приобретение?
• Как «перекрыть» НДС компании-дилеру, продающей товар с наценкой?
• Каков риск выездной налоговой проверки при подаче корректировки декларации по налогу на прибыль с суммой налога к уменьшению?
• Налогообложение при денежных потоках от российской организации дочерней компании на Кипре
• Каковы последствия сдачи справок 2-НДФЛ за 2015 год для обособленных подразделений по ОКТМО и КПП головной организации?
• Уплата налогов и страховых взносов по суммам, начисленным бывшему работнику организации ошибочно
• Безналичная оплата услуг ИП без расчетного счета
• Какую бухгалтерскую отчетность должен сдавать сельскохозяйственный производственный кооператив на ЕСХН?
• Как учесть в расходах остатки товара умершего ИП на УСН, переданные другому ИП (сыну)?
• Как ИП на УСН, который производит хлеб, отражать реализацию хлеба в собственный магазин?
• Как уволить работника, который при трудоустройстве не предоставил трудовую книжку?
• Табель учета рабочего времени в 1С зарплата 7.7
• Ликвидация ООО
• Прерывание командировки из-за больничного
• НДС по операциям с Программным обеспечением
• Ошибка в уставе ООО, регистрация новой редакции устава
• Как в 1С исправить ошибки, допущенные при инвентаризации товаров?
• Как заполнить уведомление об исчисленных суммах страховых взносов в личном кабинете налогоплательщика?
• Продажа ОС раньше трех лет с момента приобретения по договору лизинга: как вносить корректировку в 1С?
• Нужно ли предпринимателю уплачивать налог на имущество по кадастровой стоимости квартиры, приобретенной для перепродажи?
• Списание в расходы приобретенного оборудования
• Нужно ли учитывать на забалансовых счетах арендованные балки и строительные леса?
• Куда сдавать 2-НДФЛ, если ИП на ОСНО И ЕНВД ведет деятельность в Ростове и в Москве?
• Вывод из эксплуатации компьютерной техники
• Как в 1С принять к учету объект ОС?
• Можно ли учесть в расходах при УСН оплату за третье лицо?
• Расчет и уплата авансовых платежей по налогу на прибыль по итогам года
• 3-НДФЛ за 2012 год при получении вычета на лечение
• Как пояснить восстановление в книге продаж сырьевого товара?
• В какую ИФНС уплатить НДФЛ с зарплаты за прошлый месяц при переводе работников из обособленного подразделения в головную организацию?
• Что будет при непредставлении пояснений по требованию налоговой?
• Отчетность в ИФНС за 3-й и 4-й кварталы 2015 года при изменении вида деятельности ИП на ОСНО
• Покупатель отказывается предъявлять паспорт кассиру для оформления РКО на возврат товара: что делать?
• Иностранный работник получил вид на жительство: нужно ли перезаключать трудовой договор?
• Можно ли ИП применять ПСН при розничной торговле с предоплатой?
• Какие графы нужно заполнять в титульном листе формы ЕФС-1 при отправке через СБИС?
• С какой даты нужно удерживать алименты, если постановление о взыскании получено в сентябре, но датировано оно июлем?
• Отражение в 1С смены юридического адреса
• Продажа земельного участка ООО на УСН (доходы). Каковы налоговые последствия?
• После сдачи корректировочной декларации по НДС с уменьшением суммы налога налоговая требует доплатить НДС: что делать?
• Как подать уточненный расчет 6-НДФЛ за головную организацию, если в расчете за обособленное подразделение ошибок нет?
• Как в 1С отразить изменение ставки НДФЛ с 30% на 13%, когда нерезидент стал резидентом?
• Формирование справки 2-НДФЛ за 2011 год: с уволенного сотрудника не был удержан НДФЛ
• Ответ на требование о представлении документов по поставщику
• Кто проверяет, выплачиваются ли в организации отпускные?
• Начисление отпускных
• Можно ли оплатить багаж приехавшему из отпуска работнику, если билет оплачен по справке?
• Декларация по налогу на прибыль с ОНА
• Расчет декретного отпуска по-старому
• Нужно ли пробивать чек на возврат процентов?
• Предоставление ежегодного отпуска перед декретным в случае реорганизации предприятия
• Можно ли взять справку 2-НДФЛ у бывшего работодателя?
• Расчет среднего заработка для легкого труда
• Надо ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД?
• 4-НДФЛ, если деятельность не велась
• Как внести в уставный капитал доли физлица и ООО после истечения установленного срока?
• Уплата налога с дачного участка физическим лицом
• Отражение переплаты в индивидуальных сведениях
• Надо ли сдавать декларацию по налогу на имущество ежеквартально?
• Как в 1С 8.3 отразить предоставление отпуска директору?
• Является ли магазин розничной торговли обособленным подразделением?
• Задача: рассчитать НДФЛ с доходов работников предприятия
• Авансовый отчет при оплате корпоративной картой
• Ответственность ИП на УСН (6%) при выставлении счета с НДС по просьбе контрагентов
• Карзанова Наталия Григорьевна (Мариэль), с днем рождения!
• Как покупателю отражать авансовый счет-фактуру на покупку сертификатов?
• Нужно ли арендодателю при прощении долга отражать доход при УСН?
• Оформление прихода по товару
• Регистрация книги доходов и расходов
• Почему не принимают документы на лицензию (образование)?
• Требуется ли согласие на обработку персональных данных учредителя?
• Документ «Корректировка долга» в 1С 8.3
• Заполнение декларации по налогу на прибыль при реализации амортизируемого имущества с убытком
• Налоговый агент не удерживал и не уплачивал НДФЛ с доходов арендодателя
• ИП на УСН продает построенный дом: надо ли пробивать чек онлайн-кассы?
• Заполнение реквизитов Z-отчета в отчете о розничных продажах
• Возврат процентов при досрочном возврате процентного займа
• КУДиР у ИП на УСН и ЕНВД
• Вступление нового участника с увеличением размера уставного капитала
• ЕНВД в 2013 году
• Взаимоотношения между ООО на ОСНО и ИП на ЕНВД: НДС к вычету
• Списание с расчетного счета: не ставится 3-е субконто по ДТ 60.01
• Перевод клиента
• Исправления в журнале кассира-операциониста
• Расчет пособия по беременности и родам в 2013 году (из декрета в декрет)
• Бизнес-процесс по отражению данных в отчете о движении денежных средств
• В платежном поручении организация не указала, что платит за другую организацию: как быть?
• Договоры подряда с работниками вместо трудовых договоров
• Как составить письмо от работодателя для конфликтной комиссии в детский сад?
• Автоматическое занесение в КУДиР поступившего вознаграждения в 1С Предприятие 8.3
• Принятие к расходам при УСН затрат на реконструкцию здания
• Ошибка в 1С в декларации по НДС при ведении раздельного учета
• Списание задолженности по контрагенту, который исключен из ЕГРНИП
• Чем грозит при выездной проверке отсутствие оригинала доверенности на получение груза от одного юрлица другому?
• Регистрация автомобиля, полученного по договору лизинга
• Почему в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 на закладке «Поступление товаров и услуг» документы по поступлению отмечаются красным цветом?
• Целевое финансирование: грант. Как его учесть в бух учете?
• Проводки при создании резерва по бонусам
• Подлежат ли маркировке в системе «Честный знак» декоративные наволочки и кухонные фартуки?
• Какой датой подписать УПД через систему ЭДО при транзитной отгрузке?
• Уплата ИП налога по УСН вместо минимального налога
• Заполнение платежного поручения по уплате штрафа
• Как зарегистрировать два обособленных подразделения, если в штатном расписании указано одно подразделение?
• Получение имущественного налогового вычета при строительстве индивидуального дома
• Начисление пособия по беременности и родам
• Увольнение в связи с призывом по контракту
• Каковы риски при перечислении иностранцу вознаграждения по договору ГПХ на карту, открытую в банке РФ?
• Форма отчетности по НДФЛ за 1-й квартал 2016 года
• Начисление отпуска при увольнении
• Как оплачивается предпраздничный день при неполном рабочем времени?
• Расчет количества дней отпуска после декрета
• Как оформить работу по графику «два через два»?
• Затраты арендатора
• Услуги оказаны в мае и июне, а УПД получен в июле: какой датой проводить документ?
• Предоставление налогового вычета на ребенка
• Полагается ли ежегодный оплачиваемый отпуск при работе во время отпуска по уходу за ребенком?
• Организация на УСН получила в зачет долга квартиру и продала ее физическому лицу: нужно ли уплачивать налог?
• Как вернуть налог по УСН, если ИП не воспользовался правом на его уменьшение?
• В заявлении на получение патента указан магазин вместо павильона: чем это грозит?
• Какими проводками отразить перечисление зарплаты работникам с карты директора?
• Как в 1С 8.3 отразить принятие от заказчика услуг сторонней организации?
• Как оплачивается работа в выходные дни?
• Место работы по совместительству становится основным местом работы: как заполнить трудовую книжку?
• Выбор кода по ОКВЭД для ИП при оказании диспетчерских услуг и автоуслуг по перевозке грузов
• Как отразить в учете снятие денег с расчетного счета для выплаты зарплаты?
• Как найти ошибку, из-за которой возникает сальдо по дебету счета 70?
• Может ли ИП применять ЕСХН в связи с отменой статуса КФХ?
• Можно ли выплачивать премии за снижение себестоимости продукции в размере 100% от разницы плановой и фактической себестоимости?
• Как сделать корректировочную РСВ-1 в 1С 8.3?
• Отчет налогового агента по НДС при аренде государственного имущества
• Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль за 2013 год
• Как отразить в СЗВ-СТАЖ отпуск без сохранения зарплаты?
• Недоукомплектация импортного товара
• Образец договора ГПХ на ведение бухгалтерского учета у ИП
• Сколько рабочих часов в день можно поставить сварному?
• Международные перевозки: как подтвердить нулевую ставку НДС?
• Возвратный лизинг: каковы налоговые риски?
• Может ли ИП отказаться от применения ПСН до начала срока действия патента?
• Строка 050 и строка 070 декларации УСН
• Обучение по охране труда
• Ремонт или реконструкция арендованного офиса
• Не принят расчет по страховым взносам за 2020 год, в котором нет отклонений: что делать?
• Как принять ТТН версии 2?
• Как определить среднесписочную численность?
• Как отразить в 1С 7.7 сверхнормативные суточные?
• Как правильно поставить на приход спирт, чтобы данные попали в декларацию по акцизу?
• Может ли ИП на ЕНВД, занимающийся установкой оборудования, осуществлять доставку и выезд на осмотр за оплату?
• Как подтвердить своевременную отправку отчета о перемещении товара в таможню?
• Что делать с субсидиями за нерабочие дни, если работников стало меньше?
• ООО на ОСНО не отразило счет-фактуру, выданный контрагенту в прошлом периоде: как поступить?
• Нужно ли оформлять однодневную командировку, если директор выезжает в другой город на переговоры?
• Нужно ли начислять НДС при уплате пени иностранному поставщику по договору в евро?
• Можно ли прикрепить к авансовому отчету закупочный акт?
• Ошибки в СЗВ-6-4 и РСВ-1
• Когда должен установить онлайн-ККТ ИП на ЕНВД без работников, занимающийся розничной торговлей бытовой химией?
• Включать ли в налоговую базу заем, выданный в 2014 году и списанный учредителем в 2021 году?
• Имеет ли право организация производить расходы, не относящиеся к деятельности?
• Может ли организация с кодом по ОКВЭД для прочей розничной торговли вне магазинов продать товар другой организации?
• Нужно ли при смене юридического адреса подавать в ИФНС заявление о переносе остатков по лицевому счету?
• Можно ли отразить в справке о подтверждении основного вида деятельности выручку, если бухгалтерская отчетность еще не сдана?
• Пособие по уходу за ребенком
• Как заполнить СЗВ-ТД?
• Можно ли при «закрытии» ИП продать товар и перевести работников в ООО?
• Относится ли амортизация трактора к прямым расходам на посевную?
• Переход с УСН (доходы минус расходы) на УСН (доходы): какое заявление нужно заполнить?
• Некорректные проводки.
• «Упрощенцы» могут отнести на расходы стоимость служебного автомобиля и затраты на ГСМ
• Как в бухучете отражать выкуп лизингового имущества?
• Как отразить в 1С Предприятие 8.2 (8.2.16.368) доплату за совмещение?
• По-разному списываются транспортные расходы в налоговом и бухгалтерском учете в 1С 8.3
• Оформление декретных на новом рабочем месте
• Учет процентов при возврате займа физическим лицом